Деловая репутация - это тип нематериального актива, то есть актива, который не имеет физических свойств и часто трудно поддается оценке. Некоторые виды нематериальных активов, помимо гудвила, включают интеллектуальную собственность, бренд, местонахождение и другие факторы. Гудвилл - это надбавка к справедливой рыночной цене компании, которую платят покупатели, и эта надбавка часто может быть связана с нематериальными активами, такими как репутация, будущий рост, популярность бренда или человеческие ресурсы. Это та часть стоимости бизнеса, которую нельзя отнести к другим бизнес-активам. Метод расчета деловой репутации может использоваться для обоснования того, что рыночная стоимость бизнеса превышает его балансовую стоимость. Хотя существует несколько способов расчета гудвила, чаще всего используется метод, основанный на прибыли. Знайте, что возникает добрая воля Только когда стоимость, уплаченная покупателем за приобретение актива, превышает первоначальную стоимость актива, но не ранее.
Шаг
Метод 1 из 3: Расчет гудвила с использованием средней прибыли
Шаг 1. Понять, как применяется средняя прибыль
При использовании этого метода стоимость гудвила равна средней прибыли за определенный период времени, умноженной на количество лет. Это самый простой и распространенный способ расчета гудвилла.
- Таким образом, формула выглядит следующим образом: Деловая репутация = Средняя прибыль X Количество лет.
- Например, если вы используете среднегодовую прибыль за 2010–2014 годы, умножьте на количество лет 5, чтобы получить гудвил.
Шаг 2. Скорректируйте числа перед выполнением расчетов
Перед расчетом средней прибыли убедитесь, что вы внесли следующие корректировки:
- Вся сверхприбыль должна вычитаться из чистой прибыли того года, в котором она была получена.
- Все аномальные убытки должны быть добавлены к чистой прибыли в том году, в котором они возникли.
- Внереализационная прибыль (прибыль от инвестиций) должна вычитаться из чистой прибыли того года, в котором она была получена.
Шаг 3. Рассчитайте гудвилл
Начните с определения средней прибыли за рассчитываемый год. Уловка состоит в том, чтобы сложить прибыль за каждый связанный год и разделить ее на количество лет.
Шаг 4. Допустим, есть компания, которая получила следующую прибыль (в соответствующем году):
2010 год: 200 000 000 индонезийских рупий; 2011 год: 220 000 000 индонезийских рупий; 2012 год: 190 000 000 индонезийских рупий; 2013 год: 210 000 000 индонезийских рупий. Все эти прибыли складываются, чтобы получить общую прибыль в размере 820 000 000 индонезийских рупий.
- Разделите общую сумму (820 000 000 долларов США) на количество лет, которое в этом примере равно 4. Результатом является средняя прибыль. Таким образом, средняя прибыль составляет 205 000 000 рупий.
- Поскольку гудвил равен средней прибыли за данный год, умноженной на количество связанных лет, в приведенном выше примере гудвил составляет 820 000 000 долларов. Таким образом, гудвил - это просто накопленная общая прибыль за соответствующие годы. Фактически, чрезмерные затраты и прибыль изменят результаты.
Шаг 5. Добавьте гудвил к справедливой рыночной стоимости бизнеса
Делая предложение бизнесу, сумма гудвила может быть добавлена к справедливой рыночной стоимости бизнеса, иначе говоря, активы минус обязательства. В этом случае гудвил представляет собой премию к справедливой рыночной стоимости бизнеса, которая отражает среднюю прибыль бизнеса за несколько лет.
Метод 2 из 3: Расчет гудвилла с использованием сверхприбыли
Шаг 1. Найдите среднюю прибыль
В этом методе вам необходимо понять вашу среднюю прибыль за предыдущие годы. Сложите прибыль прошлых лет и разделите на количество лет.
Например, компания может получить прибыль в размере 200 000 000 рупий в 2010 году, 220 000 000 рупий в 2011 году, 190 000 000 рупий в 2012 году и 210 000 000 рупий в 2013 году. Сложите их все, чтобы получить 820 000 000 рупий, и разделите на количество лет, то есть в данном случае 4. В результате средняя прибыль составляет 205 000 000 индонезийских рупий
Шаг 2. Вычтите исходную прибыль на среднюю прибыль
Сверхприбыль (сверхприбыль) - это прибыль, превышающая среднюю прибыль. Чтобы лучше понять сверхприбыли, найдите первоначальную прибыль компании за этот год и вычтите среднюю прибыль из предыдущего года. Например, предположим, что средняя прибыль для бизнеса составляет 200 000 долларов. Через год вы получаете чистую прибыль в размере 230 000 000 рупий. Разница между прибылью от приобретения и средней прибылью называется сверхприбылью, которая в приведенном выше примере составляет 30 000 000 индонезийских рупий.
Шаг 3. Изучите формулу сверхприбыли для поиска гудвилла
Чтобы рассчитать гудвилл, сложите годовую сверхприбыль, а затем умножьте на согласованное количество лет покупки. Таким образом, деловая репутация = сверхприбыль х количество лет ».
Шаг 4. Обратите внимание на то, как модель реализована
Здесь мы приводим пример, объясняющий, как применять формулу сверхприбыли.
- Скажем, средняя прибыль составляет 200 000 000 долларов, но первоначальная прибыль за четырехлетний период выглядит следующим образом: 2010 год: 210 000 000 долларов; 2011 год: 230 000 000 рупий; 2012 год: 210 000 000 рупий; 2013 год: 200 000 000 рупий.
- Сверхприбыль за каждый год рассчитывается путем вычитания первоначальной прибыли на среднюю прибыль. В 2010 году сверхприбыль составляет 10 000 000 индонезийских рупий; на 2011 год - 30 000 000 индонезийских рупий и так далее.
- Сложите сверхприбыль за соответствующие годы. В этом примере вы складываете 10 000 000 долларов США + 30 000 000 долларов США + 10 000 000 долларов США + 0 = 50 000 000 долларов США.
- Наконец, сверхприбыль умножается на количество лет. В этом случае гудвилл = 50 000 000 долларов США X 4 или 200 000 000 долларов США.
Шаг 5. Добавьте гудвилл к справедливой рыночной стоимости бизнеса
В этом случае гудвилл будет отражать способность компании получать больше прибыли. Суммируя сверхприбыль со справедливой рыночной стоимостью бизнес-единицы, покупная цена будет отражать способность компании получать прибыль.
Метод 3 из 3: Расчет гудвила с использованием капитализации прибыли
Шаг 1. Разберитесь в методе использования заглавных букв
Этот метод начинается с результата одного из двух вышеупомянутых методов. Начиная с метода средней прибыли или сверхприбыли, метод капитализации определяет размер капитала, необходимый для получения средней прибыли или сверхприбыли, при условии, что бизнес получает нормальную норму прибыли (ROR) для конкретной отрасли. Эта сумма капитала известна как величина капитализированной прибыли, а разница между общей суммой использованного капитала может рассматриваться как гудвил.
Шаг 2. Рассчитайте общий использованный капитал
Чтобы узнать объем используемого капитала, просто вычтите активы из обязательств. Таким образом, формула: Используемый капитал = Активы - Обязательства.
Шаг 3. Узнайте, как рассчитать значение капитализации прибыли
Чтобы использовать метод капитализации прибыли, сначала необходимо знать, как рассчитать значение капитализации прибыли.
Чтобы найти значение капитализации прибыли, вы должны сначала умножить среднюю или сверхприбыль на 100 (оба работают нормально). Затем разделите общую сумму на нормальную норму прибыли. Таким образом, формула выглядит следующим образом: Среднее / сверхприбыльное значение капитализации = средняя прибыль или сверхприбыль X (100 / нормальная норма прибыли). По этой формуле рассчитывается сумма капитала, необходимого для получения средней прибыли или сверхприбыли бизнеса при условии нормальной нормы прибыли
Шаг 4. Рассчитайте гудвилл
Просто вычтите значение капитализации средней / сверхприбыли из суммы капитала, использованного на шаге 2. Формула выглядит следующим образом: Деловая репутация = Средняя / капитализированная стоимость сверхприбыли - Используемый капитал.
- Попытайтесь понять следующий пример. Допустим, компания имеет среднюю прибыль в размере 40 000 000 долларов США в отрасли, где нормальная норма прибыли составляет 10%. Компания также имеет активы в размере 1 000 000 000 рупий и обязательства в размере 500 000 000 рупий. Общая стоимость капитализации компании составляет 40 000 000 д.е. × 100/10, что равно 400 000 д.е. Используемый капитал = 1 000 000 000 индонезийских рупий 700 000 000 индонезийских рупий, что составляет 300 000 000 индонезийских рупий. Наконец, гудвилл равен капитализированной прибыли за вычетом использованного капитала, или 400 000 долларов США 300 000 000 долларов США. Гудвилл составляет 100000000 рупий.
- При использовании этого метода гудвил является отражением разницы между нормой прибыли бизнеса и нормальной нормой прибыли. Например, в этом сценарии прибыль на использованный капитал составляет 13% (40 000 000 рупий / 300 000 000 рупий). Однако нормальная норма прибыли составляет 10%. Этот метод просто распознает 3% премию и «капитализирует» ее или определяет размер капитала, необходимый для получения прибыли в размере 40 000 000 индонезийских рупий, исходя из 10% нормы прибыли. В этом случае он стоит 400 000 долларов, что на 100 000 долларов больше справедливой рыночной стоимости бизнес-активов. Стоимость 100 000 000 д.е. может быть добавлена к справедливой стоимости бизнеса при его продаже или покупке, чтобы отразить высокую норму прибыли компании.
подсказки
- Можно использовать все вышеперечисленные методы, и обычно выбирается метод, который дает лучшую цену.
- Эта статья создана исключительно в информационных целях. Обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или адвокату, если вы хотите проверить выполненные расчеты деловой репутации или если вы не знаете, как лучше всего оценить деловую репутацию.
- Несколько других методов расчета включают рыночный и затратный методы, хотя оба используются редко.
