Отчет о движении денежных средств - это одна из четырех основных финансовых отчетов, которые компании обычно готовят в конце отчетного периода (другие отчеты: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о нераспределенной прибыли). Отчет о движении денежных средств дает точное представление о суммах денежных поступлений, выплат денежных средств и изменений остатков денежных средств за один год. Этот отчет подготовлен путем расчета изменений остатков денежных средств в результате операционной деятельности, инвестиций и выплат / выплат по кредитам. Увеличение или уменьшение остатка денежных средств за один год будет добавлено к остатку денежных средств на конец прошлого года для расчета конечного остатка денежных средств и их эквивалентов в конце года.
Шаг
Часть 1 из 4: Расчет начального остатка денежных средств и эквивалентов денежных средств
Шаг 1. Определите конечный остаток денежных средств предыдущего периода
Если компания составила отчет о движении денежных средств за предыдущий период, вы можете получить конечный остаток денежных средств через этот отчет. В противном случае вам придется рассчитать его самостоятельно, используя информацию об остатках денежных средств в балансе за прошлый год. Сложите остатки денежных средств и их эквивалентов, которые можно конвертировать в наличные в течение одного года. Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, срочные вклады и сбережения на банковских счетах.
Шаг 2. Сложите остатки денежных средств и их эквивалентов
Найдите денежные средства и их эквиваленты в балансе. Например, в конце прошлого года остаток денежных средств компании составлял 800 000 рупий. Кроме того, существуют ценные бумаги денежного рынка на сумму 2 500 000 рупий, срочные вклады на сумму 1 500 000 рупий и сбережения на банковских счетах в размере 1 200 000 рупий.
- Сложите их все вместе, чтобы определить остаток денежных средств на конец прошлого года.
- 800 000 рупий (наличные) + 2 500 000 рупий (ценные бумаги денежного рынка) + 1 500 000 рупий (депозит) + 1 200 000 рупий (сбережения) = 6 000 000 рупий (остаток денежных средств на конец прошлого года).
Шаг 3. Определите начальный остаток денежных средств на текущий год
Баланс на конец прошлого года будет начальным балансом текущего года. Используя приведенный выше пример, остаток на конец прошлого года составлял 6 000 000 рупий. Итак, эта цифра - начальный баланс текущего года.
Начальное сальдо денежных средств и их эквивалентов за год составляет 6 000 000 рупий
Часть 2 из 4: Расчет суммы денежных средств от операционной деятельности
Шаг 1. Подготовьте показатель чистой прибыли
Чистая прибыль - это общая выручка после вычета расходов, износа, амортизации и налогов. Это прибыль компании за год или деньги, оставшиеся после оплаты всех расходов. Вы можете увидеть эту цифру в отчете о доходах.
В приведенном выше примере чистая прибыль компании в отчете составляет 8 000 000 долларов
Шаг 2. Рассчитайте износ и амортизацию
Амортизационные расходы - это неденежные затраты, которые со временем снижают стоимость актива. Амортизационные расходы рассчитываются исходя из стоимости и срока службы актива. Однако эти затраты необходимо добавить к остатку денежных средств, поскольку операции по выплате денежных средств отсутствуют.
Продолжая приведенный выше пример, амортизационные расходы компании указаны в сумме 4 000 000 д.е. Таким образом, к остатку денежных средств необходимо добавить 4000 долларов
Шаг 3. Рассчитайте кредиторскую и дебиторскую задолженность
Долг - это деньги, которые компания должна выплатить кредиторам. Дебиторская задолженность - это деньги компании, взятые в долг дебиторами для покупки товаров или услуг. В отчете о прибылях и убытках начисления кредиторской и дебиторской задолженности отражаются в момент совершения операции, независимо от того, были ли деньги выплачены или получены. Таким образом, при составлении Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать начисление безналичных операций.
- Остаток дебиторской задолженности на конец прошлого года - это остаток дебиторской задолженности на начало этого года. Например, начальное сальдо дебиторской задолженности составляет 6000 долларов. В конце года остаток дебиторской задолженности составил 8 000 000 рупий или увеличился на 2 000 000 рупий за год. Дебиторская задолженность была отражена как доход компании на момент продажи, но еще не была получена в денежной форме.
- Таким образом, увеличение дебиторской задолженности в текущем периоде указывает на то, что компания использовала денежные средства для финансирования операций по продаже, поэтому это увеличение дебиторской задолженности необходимо вычесть из остатка денежных средств. Уменьшение остатка дебиторской задолженности означает, что есть платежи от клиентов, которые необходимо добавить к остатку денежных средств.
- В соответствии с приведенным выше примером остаток дебиторской задолженности, увеличившийся на 2 000 000 рупий, должен быть вычтен из остатка денежных средств, поскольку средства не были депонированы клиентом компании.
- Остаток долга уменьшается на 1 000 000 рупий. Эта сумма должна быть добавлена к остатку денежных средств, поскольку увеличение остатка долга не происходит в платежных операциях компании.
Шаг 4. Рассчитайте сумму денежных средств, полученных от операционной деятельности
Подготовьте показатель чистой прибыли, добавьте его к износу и амортизации, затем вычтите начисление дебиторской и кредиторской задолженности.
- 8 000 000 рупий (чистая прибыль) + 4 000 000 рупий (износ и амортизационные расходы) - 2 000 000 рупий (увеличение дебиторской задолженности) + 1 000 000 рупий (увеличение долга) = 11 000 000 рупий (остаток денежных средств, полученный в результате операционной деятельности компании).
- Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности компании, составляют 11 000 000 рупий.
Часть 3 из 4: Расчет денежных потоков от инвестиций и финансовой деятельности компании
Шаг 1. Оцените долгосрочные капитальные вложения
Долгосрочные капитальные вложения - это средства компании, используемые для покупки оборудования для производства товаров или услуг. Когда компания покупает оборудование, происходит транзакция от одного актива (денежных средств) к другому активу (оборудованию). Таким образом, покупка оборудования - это использование наличных денег. Аналогичным образом, если компания продает оборудование, происходит обмен между активами (оборудованием) на другие активы (денежные средства или дебиторская задолженность, возникающая в результате продажи оборудования). Если компания приобретает оборудование за наличные в период подготовки Отчета о движении денежных средств, эти расходы должны быть приняты во внимание.
Шаг 2. Рассчитайте влияние финансовой деятельности
Финансирование может осуществляться путем снятия или погашения краткосрочной и долгосрочной задолженности, выпуска и выкупа акций и выплаты дивидендов. Эти действия могут увеличить или уменьшить денежный поток. Изъятие кредитов и выпуск акций увеличит остаток денежных средств, в то время как погашение долга и выплата дивидендов уменьшат остаток денежных средств.
Шаг 3. Внесите корректировки в связи с инвестиционными и финансовыми операциями
Уменьшите остатки денежных средств, если компания приобретает оборудование, погашает задолженность или выплачивает дивиденды. Добавьте остатки денежных средств, если компания выпускает акции или привлекает новые ссуды. Допустим, эта компания совершает следующие операции:
- Купил новый компьютер и построил сборочную линию за 4000 долларов, которые нужно было вычесть из остатка наличности.
- Снимите краткосрочную задолженность в размере 500 000 рупий и выпустите акции на 250 000 рупий, тем самым увеличив остаток денежных средств.
- Кроме того, компания выплачивает долгосрочные займы и выплачивает дивиденды в размере 2 000 000 индонезийских рупий, которые должны быть вычтены из остатка денежных средств.
- - 4 000 000 рупий (покупка капитальных товаров) + 500 000 рупий (увеличение долга) + 250 000 рупий (выпуск акций) - 3 000 000 рупий (возврат долгосрочной ссуды) - 2 000 000 рупий (выплата дивидендов) = -8 250 000 рупий (уменьшить остатки денежных средств в течение периода за счет инвестиционной и финансовой деятельности).
- Корректировка остатка денежных средств в связи с инвестиционной и финансовой деятельностью составляет –8 250 000 рупий.
Часть 4 из 4: Расчет конечного остатка денежных средств и эквивалентов денежных средств
Шаг 1. Определите сумму увеличения или уменьшения остатка денежных средств
Этот шаг предпринимается для того, чтобы выяснить, есть ли увеличение или уменьшение остатков денежных средств в текущем году. Подготовьте общие показатели денежных потоков от операционной деятельности, а затем добавьте их к корректировкам денежных потоков от инвестиционной и финансовой деятельности. Конечным результатом является увеличение или уменьшение остатков денежных средств в течение года.
- В приведенном выше примере денежный поток от операционной деятельности составляет 11 000 000 рупий.
- Изменение денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности составляет –8 250 000 рупий.
- Увеличение остатка денежных средств составляет 11 000 000 - 8 250 000 рупий = 2 750 000 рупий.
Шаг 2. Вычислите конечное сальдо денежных средств и их эквивалентов
Подготовьте номер остатка денежных средств на конец прошлого года и добавьте его к увеличению / уменьшению денежных средств за текущий год. Результатом является остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года.
- В примере компании, которую мы обсуждаем, остаток денежных средств на конец прошлого года составлял 6 000 000 рупий.
- Увеличение денежных средств в этом году составляет 2 750 000 рупий.
- Конечное сальдо денежных средств и их эквивалентов за год составляет 6 000 000 рупий + 2 750 000 рупий = 8 750 000 рупий.
Шаг 3. Используйте отчет о движении денежных средств, чтобы оценить финансовое состояние компании
Отчет о движении денежных средств исключает операции начисления, износа и амортизации, тем самым предоставляя точную информацию о денежных поступлениях и оттоках. Этот отчет дает инвесторам четкое представление о прибыльности и операционных успехах компании.
- Увеличение остатка денежных средств обычно указывает на то, что компания работает эффективно и отвечает за управление инвестиционной и финансовой деятельностью.
- Уменьшение остатков денежных средств может указывать на проблемы в операционной, инвестиционной или финансовой деятельности компании. Кроме того, эта информация является показателем того, что компания должна сократить определенные расходы, чтобы улучшить свое финансовое состояние.
- Помните, что анализ денежных потоков - это лишь небольшая часть того, как поддерживать финансовое здоровье компании. Уменьшение остатка денежных средств может произойти из-за больших вложений в будущее развитие компании. С другой стороны, уменьшение остатка денежных средств может отражать халатность руководства при реинвестировании средств компании.
