Работа с одиторами может быть очень неудобной, потому что перед одитируемой стоит много сложных задач. Это может показаться несправедливым, но на самом деле работа аудитора ничуть не меньше. Разница в том, что аудитор проводит много исследований перед приемом на работу, а проверяемой организации поручается множество задач в процессе аудита. Аудитор - это очень хорошая карьера, хотя процесс тот же, работа всегда меняется, так что каждый день всегда что-то новое и разное. Конечно, вы должны знать, как проводить одитинг, прежде чем стать аудитором. Однако, как только основы усвоены, одитинг становится довольно простой и полезной работой.
Шаг
Часть 1 из 4: Планирование аудита
Шаг 1. Убедитесь, что вы соответствуете критериям аудита
Все аудиторы должны быть объективными в своей оценке. Таким образом, аудитор должен быть полностью независимым от компании. Это означает, что аудитор не должен иметь каких-либо отношений с компанией за пределами аудита, в том числе:
- Не имеет доли в компании (не владеет акциями или облигациями компании, прошедшей аудит).
- Не работает в компании на других должностях.
- Регулярно меняются на протяжении всего процесса аудита для получения свежего мнения по оцениваемому материалу.
Шаг 2. Оцените объем аудита
Перед тем, как приступить к процессу аудита, аудитор или аудиторская группа должны проанализировать и оценить объем работы, которую необходимо выполнить. Это включает оценку количества задействованных членов команды и продолжительности работы. Кроме того, во время аудита следует проводить оценку всех специальных или трудоемких расследований. Все эти оценки объема помогут аудитору сформировать команду (при необходимости) и предоставят временные рамки для проверяемой компании.
Шаг 3. Найдите возможные ошибки
Перед началом аудита аудитор должен использовать опыт и знания отрасли, чтобы спрогнозировать области, в которых финансовая информация компании является искаженной. Это требует глубоких знаний о текущей операционной среде компании. Конечно, эта оценка очень субъективна. Следовательно, аудитор должен полагаться на собственное суждение.
Шаг 4. Разработайте стратегию аудита
После того, как предварительная оценка будет сделана, вам нужно будет спланировать аудит. Подготовьте все виды действий, которые необходимо выполнить, включая области, которые могут иметь большое значение. Если возможно, делегируйте каждому члену команды выполнение каждой задачи. Затем создайте график для каждого действия, которое необходимо выполнить. Имейте в виду, что этот график может значительно измениться в процессе аудита из-за новой информации.
Часть 2 из 4: Проведение аудита
Шаг 1. Предоставьте письмо с уведомлением
Вам необходимо предоставить проверяемой компании достаточно времени, чтобы подготовить всю информацию о ней. Укажите период аудита (например, финансовый год) и список документов, которые необходимо подготовить для аудита, включая:
- Банковские отчеты за год проверены.
- Отчет о сверке банковских счетов. Здесь банковские выписки будут сравниваться с кассовыми квитанциями и платежными квитанциями.
- Проверить регистр за проверяемый период.
- Аннулированные чеки.
- Список транзакций, записанных в общем журнале (вручную или в онлайн-системе, которая отслеживает транзакции компании, включая выручку и прибыль).
- Запросы на получение чеков и формы возврата, включая квитанции и квитанции обо всех расходах.
- Квитанция о депозите.
- Годовой бюджет и ежемесячные отчеты казначея.
Шаг 2. Убедитесь, что все выписанные чеки правильно подписаны, зарегистрированы и разнесены по правильным счетам
Лучше, если это можно будет доказать. Однако как внешний аудитор это выходит за рамки вашей компетенции. Вам просто нужно убедиться, что каждая транзакция отправляется в соответствующую учетную запись.
Например, может быть два разных счета к оплате: один для сырья и один для канцелярских товаров
Шаг 3. Убедитесь, что все депозиты отправлены правильно
То есть депозит вносится на соответствующий счет и в строку главной книги. На самом базовом уровне этот счет представляет собой дебиторскую задолженность, но в дальнейшем он может быть посвящен конкретной дебиторской задолженности, в зависимости от сложности компании.
Например, доход от продажи продукции будет включен в дебиторскую задолженность, а дивиденды - в нераспределенную прибыль
Часть 3 из 4: Аудит финансовых отчетов и отчетов
Шаг 1. Просмотрите всю финансовую отчетность
Просмотрите отчет о финансовом положении и отчет о прибылях и убытках за проверенный период. Убедитесь, что все транзакции правильно рассчитаны и зарегистрированы в главной книге. Все необычные депозиты или снятия должны регистрироваться и проверяться. Проверяйте, сверяются ли все счета каждый месяц.
- Необычные депозиты могут быть крупными или поступать от бизнес-подразделения, расположенного за границей. Необычный вывод средств включает перевод крупных сумм денег одному человеку или бизнес-подразделению в течение длительного периода времени.
- Согласование означает сравнение двух разных отчетов или документов. Например, денежные средства и инвестиции сравниваются в банковских выписках и в брокерских фирмах. Кроме того, дебиторская и кредиторская задолженность должны сравниваться с поступлениями и платежами клиентов. Для товарно-материальных запасов физический учет и оценка выполняются в течение как минимум года, чтобы обеспечить точность счетов в главной книге.
- Для сверки аудитору не нужно проверять все операции по отдельности. Статистическая выборка общей суммы всех транзакций (т. Е. Анализ небольшого числа с последующим присвоением процентной ошибки всей транзакции) может дать аналогичные результаты за короткий период времени.
Шаг 2. Убедитесь, что компания соблюдает законы и правила страны
Если вы проводите аудит коммерческой компании, докажите, что компания не облагается налогом, а также обоснованность заполнения формы. Убедитесь, что компания соблюдает все требования и заполняет все формы, подтверждающие освобождение компании от налогов со стороны государства.
Шаг 3. Просмотрите все отчеты казначея
Убедитесь, что все отчеты зарегистрированы, а цифры из отчетов в главную книгу точно такие же. Убедитесь, что годовой отчет казначея подготовлен и отправлен.
Часть 4 из 4: Завершение аудитов и составление заключений
Шаг 1. Заполните рабочие документы финансового аудита
Этот документ представляет собой краткое изложение всей деятельности за проверяемый период (обычно ежегодно, но иногда и ежеквартально). Из их:
- Остаток денежных средств на начало периода
- Все поступления за проверяемый период
- Все выплаты в проверяемом периоде
- Наличные в конце периода
Шаг 2. Предложите улучшения для отдела внутреннего контроля
Обязательно обратите внимание на любые расхождения. Если будет предложено, оцените производительность компании по бюджету или другим показателям.
Например, вы можете предложить, чтобы все чеки подписывали два человека, а не только один. Могут быть документы, которые следует сохранить для налоговых целей, но в конце года они будут выброшены. Сообщите, что следует хранить оригиналы, а не копии. Опишите период времени, в течение которого все электронные письма должны храниться, обычно 7 лет
Шаг 3. Составьте свое аудиторское заключение
По завершении аудита аудитор должен предоставить заключение. В этом документе указывается, является ли финансовая информация, предоставленная компанией, безошибочной и правильно ли представлена в соответствии с Положением о стандартах финансового учета (PSAK). Соответствие финансовой отчетности компании критериям зависит от суждения аудитора. Если финансовая отчетность представлена правильно и не содержит ошибок, аудитор предоставляет мнение без оговорок, мнение без оговорок с пояснительным параграфом или мнение без оговорок. В противном случае аудитор дает отрицательное мнение или отказывается от выражения мнения. Это мнение также используется, если аудитор чувствует, что не может продолжить аудит (по какой-либо причине).
Шаг 4. Отправьте подписанный документ с результатами аудита
Это заявление о том, что вы завершили аудит и сообщаете, что все финансовые отчеты точны или проблематичны, если есть какие-либо расхождения. Если вы столкнетесь с проблемами, такими как отсутствие чеков (без объяснения причин) или просчеты, сообщите о них все в этом отчете. Полезно включить всю информацию, которая, по вашему мнению, может исправить проблему или предотвратить ее повторение в следующем периоде аудита.
