Финансовый отчет - это документ, который содержит информацию о финансовом состоянии компании или организации в форме баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. Финансовая отчетность обычно просматривается и анализируется руководителями предприятий, советами директоров, инвесторами, финансовыми аналитиками и государственными служащими. Этот отчет должен быть подготовлен и распространен своевременно с точной и ясной информацией. Хотя процесс подготовки финансовой отчетности может показаться очень сложным, изучение процедур бухгалтерского учета, которые необходимо знать для подготовки этих отчетов, не так уж сложно.
Шаг
Часть 1 из 4: Подготовка финансовой отчетности
Шаг 1. Определите период, за который составляется финансовая отчетность
Прежде чем приступить к составлению отчетов, необходимо определить период, за который будет составляться финансовая отчетность. Финансовые отчеты обычно готовятся ежеквартально и ежегодно, хотя есть также компании, которые готовят финансовые отчеты каждый месяц.
- Чтобы вы могли определить период, за который необходимо отчитаться, изучите документы, которые составляют основу для создания вашей организации / компании, например, устав, подзаконные акты или акт об учреждении организации / компании. Эти документы обычно описывают, когда должна быть подготовлена финансовая отчетность.
- Спросите у руководства вашей компании, как часто готовится каждый отчет.
- Если вы возглавляете собственную организацию, подумайте, когда вам больше всего нужны финансовые отчеты, и установите эту дату в качестве даты для подготовки финансовой отчетности.
Шаг 2. Просмотрите свою главную бухгалтерскую книгу
Затем вы должны убедиться, что все записи финансовых транзакций в главной книге обновлены и правильно зарегистрированы. Финансовые отчеты будут бесполезны для читателей, если бухгалтерия должным образом не зафиксирует данные.
- Например, убедитесь, что вся кредиторская и дебиторская задолженность была записана, проверьте, что банковская выверка завершена, и убедитесь, что все транзакции покупки акций и продажи продуктов были записаны.
- Вам также следует учитывать любые обязательства, которые могли не быть учтены на дату подготовки финансовой отчетности. Например, использовала ли компания услуги без выставления счетов? Есть ли невыплаченные и невыплаченные зарплаты? Это начисленные обязательства, которые должны отражаться в финансовой отчетности.
Шаг 3. Соберите неполную информацию
Если вы проверили главную книгу, но по-прежнему есть неполная информация, просмотрите соответствующие документы, которые вам нужны, чтобы убедиться, что финансовые отчеты являются полными и правильными.
Часть 2 из 4: Подготовка баланса
Шаг 1. Подготовьте страницу баланса
В балансовом отчете представлены данные об активах компании (чем она владеет), обязательствах (которые становятся долгом) и счетах капитала, таких как уставный капитал и добавочный капитал на определенную дату. Напишите «Балансовый отчет» в качестве заголовка на первой странице своей финансовой отчетности, после которого укажите название организации и дату составления балансового отчета.
Балансовая отчетность будет представляться в определенные дни года. Например, бухгалтерский баланс может быть подготовлен по состоянию на 31 декабря определенного года
Шаг 2. Определите подходящий формат для вашего баланса
В балансе обычно слева перечислены активы, справа - обязательства и капитал. В качестве альтернативы есть баланс, в котором активы перечислены выше, а обязательства / капитал - внизу.
Шаг 3. Составьте список всех активов вашей компании
Поместите заголовок «Активы» в верхней части баланса, а затем укажите различные активы, принадлежащие компании.
- Начните с оборотных активов, таких как денежные средства и другие счета, которые могут быть конвертированы в наличные в течение одного года после отчетной даты баланса. Напишите заголовок «Всего оборотных активов» в нижней строке отчета об оборотных активах.
- Далее перечислите все внеоборотные активы вашей компании. Внеоборотные активы определяются как активы, которые не представлены в денежной форме и не могут быть конвертированы в денежные средства в ближайшем будущем. Например, основные средства и дебиторская задолженность по ценным бумагам являются внеоборотными активами. Напишите заголовок «Всего основных средств» в нижней строке отчета об основных средствах.
- Наконец, сложите текущие активы и внеоборотные активы и напишите «Всего активов» в качестве заголовка в этой строке.
Шаг 4. Запишите обязательства вашей компании
Следующий раздел баланса - это пассивы и капитал. Заголовок, который вы должны указать в балансовом отчете для этого раздела, - «Ответственность и капитал».
- Начните с перечисления ваших краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства - это обязательства, срок погашения которых наступает в течение одного года и обычно состоит из торговой кредиторской задолженности, начисленных долгов, части ипотечной задолженности, срок погашения которой наступает в ближайшее время, и других долгов. Напишите внизу «Сумма краткосрочных обязательств».
- Затем запишите долгосрочные обязательства. Долгосрочные обязательства - это обязательства, которые не были погашены в течение одного года, например, долгосрочная задолженность и ценные бумаги к оплате. Напишите внизу «Сумма долгосрочных обязательств».
- Сложите краткосрочные и долгосрочные обязательства и поместите заголовок «Сумма обязательств» внизу счетов пассивов.
Шаг 5. Перечислите все источники капитала
Доля капитала в балансе отражается в составе пассивов, который показывает сумму денег, принадлежащих компании, если все активы проданы, а обязательства погашены.
Теперь запишите все счета капитала, такие как уставный капитал, выкупленный акционерный капитал и нераспределенная прибыль / (убытки). После того, как все счета движения капитала перечислены, сложите их и дайте заголовок «Сумма капитала» внизу счетов движения капитала
Шаг 6. Сложите обязательства и капитал
Объедините «Сумму обязательств» и «Сумму капитала», а затем дайте заголовок «Сумма обязательств и капитала» в нижней строке баланса.
Шаг 7. Проверьте сумму
Вычисления «Общие активы» и «Общие обязательства и собственный капитал», которые вы только что выполнили, должны дать те же цифры в балансе. Если эти два числа совпадают, балансовый отчет готов, и вы можете начать подготовку отчета о прибылях и убытках.
- Акционерный капитал должен быть равен совокупным активам компании за вычетом совокупных обязательств. Как объяснялось ранее, результатом этого сокращения является сумма денег, которая остается в наличии, если все активы компании будут проданы и все обязательства будут погашены. Итак, обязательства плюс капитал должны равняться активам.
- Если ваш баланс не сбалансирован, проверьте свои расчеты еще раз. Могут быть учетные записи, которые вы не подсчитали или относитесь к неправильной категории. Дважды проверьте каждый столбец и убедитесь, что все учетные записи внесены в соответствующие группы. Возможно, вы не подсчитали ценный актив или важное обязательство.
Часть 3 из 4: Подготовка отчета о доходах
Шаг 1. Подготовьте страницу отчета о доходах
В отчете о прибылях и убытках будет указано количество денег, произведенных и выпущенных компанией за определенный период. Напишите «Отчет о прибылях и убытках» в качестве заголовка финансового отчета, а затем укажите название организации и период, за который необходимо представить отчет.
- Например, отчет о прибылях и убытках обычно составляется за период с 1 января по 31 декабря определенного года.
- Имейте в виду, что финансовая отчетность может быть подготовлена за квартал или месяц, тогда как ваша финансовая отчетность может быть подготовлена за полный год. Финансовые отчеты легче понять, если они подготовлены за один и тот же период, но в этом нет необходимости.
Шаг 2. Перечислите все источники дохода
Перечислите различные источники поступлений вашей компании и сумму полученных денег.
- Убедитесь, что вы сообщаете каждый тип поступления отдельно, а также рассчитываете, есть ли скидка или резерв для возврата товаров, например: «Продажный IDR 10 000 000, 00» и «Сервисные квитанции 5 000 000, 00 рупий».
- Создайте группировку источников дохода таким образом, чтобы это было выгодно для компании. Приемочные группы могут быть сформированы по географическому региону, управленческой команде или конкретному продукту.
- Когда все источники дохода будут зарегистрированы, сложите их и включите в свой отчет как «Сумма поступлений».
Шаг 3. Сообщите стоимость проданных товаров
Себестоимость проданных товаров - это общие затраты, понесенные на подготовку товаров, производство товаров для продажи или оказание услуг в течение отчетного периода.
- Чтобы рассчитать стоимость проданных товаров, необходимо сложить затраты на прямые материалы, прямые затраты на оплату труда, производственные затраты, транспортные расходы и затраты на доставку.
- Вычтите стоимость проданных товаров из общей выручки и затем назовите результат этого сокращения «Валовая прибыль».
Шаг 4. Запишите эксплуатационные расходы
Операционные расходы - это все затраты, необходимые для ведения вашего бизнеса. Эти расходы включают общие и административные расходы, такие как заработная плата, арендная плата, коммунальные услуги и амортизация активов. Кроме того, расходы на рекламу, исследования и разработки также включаются в операционные расходы. Вы должны сообщать об этих расходах отдельно, чтобы читатель отчета мог получить представление о том, как используются деньги компании.
Вычтите эти затраты из валовой прибыли и затем назовите результат этого вычета «Прибыль до налогообложения»
Шаг 5. Введите сумму нераспределенной прибыли / убытка
«Нераспределенная прибыль / убыток» - это сумма всех чистых доходов и чистых убытков с момента основания организации / компании.
Сложите сальдо нераспределенной прибыли в начале года с чистой прибылью / убытком, полученными в течение текущего периода, чтобы рассчитать сальдо нераспределенной прибыли на конец отчетного периода
Часть 4 из 4: Подготовка отчета о движении денежных средств
Шаг 1. Подготовьте страницу отчета о движении денежных средств
В этом отчете представлены источники и выплаты денежных средств компанией. Напишите «Отчет о движении денежных средств» в качестве заголовка финансового отчета, а затем укажите название компании и период, за который необходимо представить отчет.
Как и отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств также готовится за определенный период времени, например с 1 января по 31 декабря определенного года
Шаг 2. Подготовьте раздел, в котором перечислены операции компании
Отчет о движении денежных средств начинается с раздела, который следует назвать «Денежные потоки от операционной деятельности». Этот раздел относится к только что подготовленному вами отчету о прибылях и убытках.
Запишите все операции вашей компании. Эта деятельность включает получение денег от продаж и денег, потраченных на закупку запасов. Вычислите разницу между этими двумя видами деятельности и назовите ее «Чистые денежные средства от операционной деятельности»
Шаг 3. Подготовьте раздел для учета инвестиционной деятельности
Напишите заголовок «Денежный поток от инвестиционной деятельности» для этого раздела. Эта инвестиционная запись связана с бухгалтерским балансом, который вы только что подготовили.
- Этот раздел относится к денежным средствам, выплаченным или полученным от инвестиций в основные средства или инвестиций в ценные бумаги, такие как акции и облигации.
- Напишите заголовок «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» для результатов этого расчета.
Шаг 4. Запишите всю финансовую деятельность
Это последний раздел, который вы должны дать заголовок «Денежные потоки от финансовой деятельности», который относится к размеру капитала в балансе.
В этом разделе должны быть указаны поступления и оттоки денежных средств по операциям с ценными бумагами и долговыми обязательствами, проводимыми компанией. Дайте результаты этого расчета заголовку «Чистые денежные средства от финансовой деятельности»
Шаг 5. Сложите все числа из каждого раздела
Сложите три группы вычислений, которые вы выполнили ранее, и включите их в этот Отчет о движении денежных средств с заголовком «Увеличение или уменьшение денежных средств» в течение отчетного периода.
Вы можете сложить это увеличение или уменьшение денежных средств с остатком денежных средств на начало отчетного периода. Результаты расчета этих двух чисел должны совпадать с остатком денежных средств, указанным в балансе
Шаг 6. Также включите важные примечания или пояснения
В финансовой отчетности обычно есть раздел под названием «Примечания к финансовой отчетности», который содержит важную информацию о компании. Предоставьте дополнительную информацию о финансовом состоянии компании, которая является наиболее полезной, в разделе «Примечания», а затем включите эту информацию в свой отчет.
- Эти записи могут содержать информацию об истории компании, долгосрочных планах или информацию о развитии отрасли. Это возможность, которую вы можете использовать, чтобы объяснить инвесторам, что означает ваш отчет и что требует внимания. Этот отчет поможет потенциальным инвесторам увидеть состояние компании с вашей точки зрения.
- В этом примечании также может быть представлено объяснение методов и процедур бухгалтерского учета, применяемых компанией, а также разъяснение важных моментов в бухгалтерском балансе.
- Этот раздел также часто используется для подробного обсуждения состояния компании, связанного с налоговой ситуацией, пенсионными планами и предложениями акций.
подсказки
- Используйте Положение о стандартах финансового учета (PSAK) в качестве справочного материала при поиске информации, необходимой для подготовки финансовой отчетности. PSAK - это профессиональный бухгалтерский и финансовый стандарт для всей деловой и промышленной деятельности, применимый в Индонезии.
- Дайте четкое название для каждого раздела в балансе и отчете о прибылях и убытках. Предоставляемая вами информация должна быть понятна читателям финансовой отчетности, которые не понимают специфики деятельности вашей компании.
- Если у вас возникли трудности с подготовкой финансовой отчетности, поищите финансовые отчеты других компаний, работающих в той же отрасли, что и ваша. Возможно, вы сможете получить полезное представление о формате вашего отчета. Вы можете изучить форматы финансовой отчетности в Интернете или на веб-сайте Комиссии по ценным бумагам и биржам США.
